税收优惠的主要体现以及如何享受总部经济税收优惠政策

原标题:税收优惠的主要体现以及如何享受总部经济税收优惠政策

一般来说,税收优惠的主要体现就是减免政策,一个减征和一个免征,当然还有另一种先征后返的方式,但是两者又是有很大差异的。

减征就是对企业纳税方式按照国家税法规定的税率来核算后的应交税额给予减少征收以达到税收优惠的方法。国家在税收法规中按照法规制度减少对适用企业一部分企业税务的征收,通过这种方式给予纳税人税收方面的鼓励和支持,此方式都是严格按照税务规章制度进行的,以此达到税收优惠的目的。比如对创新、环保类、科技类的高新技术企业的所得税由原基本税率25%减按15%征收,相较于25%的所得税来说,15%的所得税减轻了40%的税负。

税收减少征收的相关处理方式有:按照企业所交税收的比例减少征收,即按照企业核算出来的实际上纳税金额减少征收一定的比例;例如,中国税务规章制度提出,在一些经济开发区或者贸易特区的创新科技环保类的企业,投资金额较大的,自企业产生利润的第一年开始,第一年可以免交企业所得税,第二年至第三年按需所交企业所得税的百分之五十上交,通过这种方式减税达到税收优惠政策的实施。

免税指国家为了实现一定的政治经济政策,给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。也主要是鼓励和支持一部分纳税人和一部分企业所从事的行为。 例如,税务规章制度提出,某些农业生产的単位以及个人销售自己生产的农产品可以不用上交增值税。

免税金和免征收额又是不一样的,免征收额主要是对企业有一定的数额的基准给予免征收的方式. 交税金额小於免征收额度的时候,企业不用交税;当企业交税金额大于免征额时,就只需要交多余的这部分税金. 免征收额并不是税收优惠,它是每个企业都有一个纳税基准,不对企业和个人有优惠,是税收规章制度重要的一环。

减税就是从应征税款中减征部分税款; 免税则是免征全部税款。

3、先征收后返还

先征后退是依据税务规章制度和政府相关文件,纳税人正常经营企业正常纳税的基础上,再由当地财政部给以企业纳税金额一定比例的方式返还给企业.。自税务制变革后,上海首先开展总部经济模式,就是以先征收税金再以财政补贴的方式把企业所交税收的部分奖励给企业,以此达到给企业提供税收优惠政策,并且能吸引大量企业到上海注册,提高上海的税收,增加财政收入。

这种大都是以地方政策的方式出现,很多地方的经济发展受限,财税收入有限,故而采取税收优惠的方式来吸引外地企业入驻纳税增加本地收入,在上海实行多年之后,现当今,全国各地已有不少的经济园区都在运用此种方式招商引资,因为其是总部经济税收优惠,所以企业可以不需要实地办公,最简单便捷的一种方式就是小规模纳税人个人独资企业的核定征收。这种企业模式属于非公司制的私营企业,增值税的征收率3%,附加税0.18%,不需要缴纳企业所得税和附加税,只需要缴纳个人生产经营所得税,个人经营所得年销售额限定500万以内。所得税直接核定销售额的10%作为利润,然后根据对应的超额五级累进税率表计算所得税,所得税率在0.5%-2.19%之间,综合的税负在5个点以内。

目前很多缺少进项,利润虚高无法解决的公司都是利用此项税收优惠政策进行筹划的,业务分包,降低综合税负,增加进项。而个人独资企业是不需要进项的,只看独资企业的销售额。因此还是非常方便快捷,但前提是公司能接受小规模3%的增值税票。园区也是出核定征收鉴定表的,增值税部分还能获得10%的奖励,销售300万都有额外10000多的奖励。

不论是国家政策还是地方政策,只要判别适合自身,就可以根据自身的实际情况,筹划纳税,注意是筹划纳税,不是透漏税,也不是买卖票。目前的经济形势不容乐观,只有顺应潮流才能过的更滋润。 详情可以关注《拓迈企服》了解更多税收优惠政策!

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